# Comment fonctionne le grand livre

> Le grand livre en partie double sous chaque document OneBooks — ce qui se comptabilise et quand, sur quels comptes et pourquoi les rapports concordent.

Canonical: https://docs.getonebooks.com/fr/accounting/how-it-works/
Language: fr
Documentation index: https://docs.getonebooks.com/fr/llms.txt

Chaque facture, encaissement, achat, charge et virement interne dans OneBooks devient une **écriture comptable** : un ensemble de lignes où les débits égalent les crédits. Les rapports sont calculés en direct à partir de ces lignes — il n’existe aucune "base de données de rapports" distincte qui pourrait diverger. Cette page explique le modèle en termes simples ; la page de chaque module détaille ses lignes exactes.

![La liste des écritures comptables créées automatiquement par les factures, les encaissements et les charges](https://docs.getonebooks.com/screenshots/fr/accounting-journal-list.webp)

## Les composants de base

- **Comptes** — les catégories entre lesquelles l’argent circule, organisées dans le [plan comptable](https://docs.getonebooks.com/fr/accounting/chart-of-accounts/). Chacun porte un type : **Actif**, **Passif**, **Capitaux propres**, **Produits** ou **Charges**.
- **Écriture comptable** — un événement, daté, avec une origine (facture, encaissement, charge, achat, manuelle…). Ses lignes s’équilibrent toujours.
- **Comptes collectifs** — **1100 Créances clients** totalise ce que doivent tous les clients ; **2000 Dettes fournisseurs** totalise ce que vous devez à tous les fournisseurs. Le détail par client et par fournisseur figure sur les documents eux-mêmes.

## Ce qui est comptabilisé, et quand

| Événement | Débit | Crédit |
|---|---|---|
| Facture **envoyée** | 1100 Créances clients | 4000 Produits des ventes, 2100 TVA collectée |
| **Encaissement** client | 1200 Espèces / 1210 Banque | 1100 Créances clients |
| Avoir **confirmé** | 4000 Produits des ventes, 2100 TVA collectée | 1100 Créances clients |
| Achat **finalisé** | 5000 Coût des ventes (ou le compte de la ligne), 1300 TVA déductible | 2000 Dettes fournisseurs |
| **Paiement** fournisseur | 2000 Dettes fournisseurs | 1200 Espèces / 1210 Banque |
| Note de débit **confirmée** | 2000 Dettes fournisseurs | 5000 Coût des ventes, 1300 TVA déductible |
| **Charge** | Le compte de charge | 1200 Espèces / 1210 Banque |
| **Virement interne** | Caisse ou banque de destination | Caisse ou banque d’origine |
| **Passation en perte** | 5950 Charge pour créances irrécouvrables | 1100 Créances clients |
| **Solde d’ouverture** | L’actif (ou 3050 pour un passif) | 3050 Capitaux propres d’ouverture (ou le passif) |

Les brouillons ne comptabilisent rien. Les devis ne sont jamais comptabilisés.

## Les corrections ne modifient jamais l’historique

Une écriture comptabilisée n’est jamais modifiée ni supprimée. Annuler une facture, supprimer un encaissement ou une charge, ou contre-passer une écriture manuelle enregistre une **contre-passation** — les mêmes lignes avec les débits et les crédits inversés — de sorte que le grand livre conserve une piste d’audit complète. Voir [Corrections](https://docs.getonebooks.com/fr/accounting/corrections/).

## Pourquoi les rapports concordent

- La **balance générale** additionne les débits et les crédits de chaque compte — elle est toujours équilibrée parce que chaque écriture l’est.
- Le **compte de résultat** = comptes de produits moins comptes de charges de la période.
- Le **bilan** = comptes d’actif, de passif et de capitaux propres à une date ; le report à nouveau est reconstitué à partir de l’ensemble des résultats antérieurs.
- Le **flux de trésorerie** suit la famille 1200/1210 et classe les mouvements en activités d’exploitation, d’investissement (immobilisations) ou de financement (capitaux propres).
- Les rapports de créances clients et de dettes fournisseurs lisent les documents ; le bilan lit les comptes collectifs — les deux sont construits à partir des mêmes écritures, ils concordent donc.

## Consulter les écritures

En mode comptable, chaque document propose **Voir les écritures comptables**, et **Comptabilité → Écritures comptables** répertorie l’ensemble avec son origine. Sélectionnez une écriture pour afficher ses lignes.

![La boîte de dialogue des écritures comptables sur une facture, avec les lignes de débit et de crédit](https://docs.getonebooks.com/screenshots/fr/sales-invoice-journal.webp)

## Voir aussi

  - [Plan comptable](https://docs.getonebooks.com/fr/accounting/chart-of-accounts/)
  - [Écritures comptables](https://docs.getonebooks.com/fr/accounting/journal-entries/)
  - [Balance générale](https://docs.getonebooks.com/fr/reports/trial-balance/)